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ST南江B:关于润华农水(天津)国际贸易有限公

2018-12-15 作者:股票   |   浏览(195)

  华农水公司)编制的 2012 年 7-12 月及 2013 年度的盈利预测。我们的审

  润华农水(天津)国际贸易有限公司(以下简称“本公司”)2012 年 7-12 月及 2013 年

  度盈利预测是以 2010 年度、2011 年度、2012 年 1-6 月经营业绩和相关产业的实际营运

  情况为基础, 参照本公司 2010 年度、2011 年度和 2012 年 1-6 月业经中国注册会计师审

  计的财务报表及 2012 年度和 2013 年度的生产经营计划、营销计划、投资计划、融资计划

  及其他相关资料,遵循下文所列主要假设,考虑国家宏观政策的影响,分析了公司面临的市

  场环境、未来发展前景,本着谨慎性原则,经过分析研究而编制的。编制盈利预测时采用的

  会计政策及会计估计遵循了国家现行的法律、法规及新颁布的企业会计准则的规定,在各重

  1、本公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章及公司所在地的社会政治、

  2、本公司各项经营业务所涉及地区的有关部门现行政策、法律、法规及其他经济环境

  4、本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内

  7、在盈利预测期间塑料市场的发展与中国经济发展能大致保持协调一致,不会出现不可

  11、本公司2012年度和2013年度经营运作不会受诸如人员、交通、电信、水电和原材料

  润华农水(天津)国际贸易有限公司(以下简称“本公司”或“公司()于 2008 年 8

  月 28 日成立,成立时注册资本为 500 万元人民币,取得企业法人营业执照(注册号:

  ),其中:润华农水实业开发公司投入 400 万元,占注册资本的 80.00%;

  2010 年 8 月 18 日,根据公司股东会决议和修改后的章程规定,新增股东王茜莺、任

  培雯、张晓凡和兰春红,注册资本由 500.00 万元增加到 1,000.00 万元;变更后公司股东

  的出资及比例为:润华农水实业开发公司投入 400 万元,占注册资本的 40.00%;杨宝胜投

  入 100 万元,占注册资本的 10.00%;王茜莺投入 200 万元,占注册资本的 20.00%;任培雯

  投入 105 万元,占注册资本的 10.50%;张晓凡投入 100 万元,占注册资本的 10.00%;兰春

  2011 年 11 月 14 日,根据公司股东会决议和修改后的章程规定,新增股东赵庆华、贾

  正宏和李凯,注册资本由 1000.00 万元增加到 3,000.00 万元;变更后公司股东的出资及比

  例为:润华农水实业开发公司投入 400 万元,占注册资本的 13.34%;杨宝胜投入 100 万元, 400 万元

  占注册资本的 3.33%;王茜莺投入 200 万元,占注册资本的 6.67%;任培雯投入 201 万元, 3.

  占注册资本的 6.70%;张晓凡投入 100 万元,占注册资本的 3.33%;兰春红投入 903 万元, 6.

  占注册资本的 30.10%;赵庆华投入 700 万元,占注册资本的 23.33%;贾正宏投入 300 万元, 30.

  公司注册地为天津港保税区海滨八路 118 号 A-226,经营期限为:20 年,法定代表人:

  史湘琨,经营范围为:国际贸易,简单加工;塑料原料、辅料及制品、机械电子产品、建

  筑材料的销售;农业水利技术、农用器具的技术开发、研制、销售;自营和代理商品及技

  本公司采用公历年为会计期间,即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计期间。

  本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。在

  合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,

  本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审

  企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价

  被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策

  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计

  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确

  认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入

  企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确

  认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认

  并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价

  值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济

  利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购

  买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单独确认为负债并按照公允价值计量。

  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司均纳入合并财务报表。

  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,

  如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公

  合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法

  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资

  子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

  在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司的,则调整合并资产负债表的期初

  数;将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司合

  在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表期

  初数;将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司自购

  在报告期内,本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入

  本公司的现金是指:持有的库存现金以及随时可以支付的存款;现金等价物是指:期

  限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很

  本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布

  的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为人民币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外

  外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始

  确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除了按照《企业会计准则

  第 17 号—借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其

  以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后

  记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入

  主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具

  的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易

  费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息

  期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利,确认

  为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损

  益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同

  主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司明确意图和能力持有至到期

  的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易

  费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独

  确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,

  计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入

  主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收款项应按从购货方应收的

  主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有

  至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允

  价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的

  债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有

  期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日,可供出售金融资产以公允价值

  计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资

  产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允价值

  计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

  ②其他金融负债,按取得时公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,按摊余

  (1)已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资

  产的确认。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项的差额计入当期损益:

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止

  确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额

  ②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止

  (2)金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确认

  ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据

  对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

  ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具

  (2)本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试,并

  ①交易性金融资产:在资产负债表日以公允价值反映,公允价值的变动计入当期损益。

  ②持有至到期投资:资产负债表日,本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发

  生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。

  ③可供出售金融资产:资产负债表日,本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分

  析,判断该项金融资产公允价值是否持续下降。如果可供出售金融资产的公允价值发生较

  大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则认定

  该可供出售金融资产已发生减值,确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认

  减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减

  本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括

  在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应

  收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现

  值进行初始确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当

  期损益。应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量。本公司对可能发生的坏账损失采用

  本公司的坏账确认标准为:对债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然

  不能收回的应收款项;或因债务人逾期未履行其清偿责任,且具有明显特征表明无法收回

  在资产负债表日,公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险特

  征组合后该组合的风险较大的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值

  的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项

  金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根

  据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般

  ② 其他如对国家有关行业主管部门、行业协会等机构,属于保证金、押金等性质的应

  收款项及企业内部部门或在职职工为从事经营业务而发生的,暂借款、备用金等性质应收

  本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货中的原材料以计

  划成本核算,对原材料的计划成本和实际成本之间的差异,通过材料成本差异科目核算,

  并按期结转发出原材料应负担的成本差异,将计划成本调整为实际成本。除原材料以外的

  在资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全

  面盘点的基础上,对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的

  希望、全部或部分陈旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计

  提存货跌价准备,并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。

  可变现净值为在正常生产过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、

  估计的销售费用以及相关税金后的金额。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其

  可变现净值以合同价格为基础计算;公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出

  长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影

  响的权益性投资,或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有

  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者

  权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取

  得的长期股权投资,以在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的

  负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在购买日按照合并成本作为长期股

  ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

  ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始

  ③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,

  ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则

  ⑤通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号-

  (1)本公司采用成本法核算的长期股权投资包括:能够对被投资单位实施控制的长期股

  权投资;对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价

  采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股

  (2)本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影

  响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

  资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成

  本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同

  本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,

  确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或

  本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构

  成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。

  被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复

  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨

  认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合

  营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损

  失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次

  执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投

  资相关的股权投资借方差额,还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额,确认

  本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账

  面价值并计入所有者权益,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分(仅指计入资本公积

  本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过

  (1)外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态

  购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产

  的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除

  按照《企业会计准则第 17 号-借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损

  (2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

  (3)投资者投入固定资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议

  (4)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本,分别

  按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号-债务重组》、《企

  业会计准则第 20 号-企业合并》、《企业会计准则第 21 号-租赁》的有关规定确定。 20 号-企

  (1)折旧方法及预计使用年限、预计净残值率和年折旧率的确定:固定资产折旧采用年

  限平均法计提折旧。按固定资产的类别、预计使用年限和预计净残值率确定的年折旧率如

  已计提减值准备的固定资产折旧计提方法:已计提减值准备的固定资产,按该项固定

  资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧。

  (2)对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核:本公司至少于每年年度终

  了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整。

  本公司对符合上述固定资产确认条件的、与固定资产有关的更新改造等后续支出,计

  入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;对不符合上述固定资产确认条件的、

  1.本公司的在建工程按工程项目分别核算,在建工程按实际成本计价,包括在建期间

  发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其它

  在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使

  用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预

  算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政

  策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调

  借款费用,是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或

  者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用,

  可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产的成

  (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

  3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损

  益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条

  件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。

  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停

  止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费

  在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下

  (1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发

  生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取

  (2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,本公司根据累计资产

  支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定

  一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满

  (1)外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预

  定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有

  融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款

  的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第 17 号-借款费用》可予以资本化的以外,在

  (2)投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议

  自行开发的无形资产,其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发

  (4)非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,分别

  按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号-债务重组》、《企

  业会计准则第 16 号-政府补助》、《企业会计准则第 20 号-企业合并》的有关规定确定。 16 号-政

  本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发

  项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时

  (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

  (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使

  本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产按照其能为本公司带来经济

  利益的期限确定使用寿命,无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定

  使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直

  无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,

  还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。

  本公司每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必

  对使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。此类

  无形资产不予摊销,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是

  本公司以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,以及对实际发生但应由本期

  和以后各期负担的分摊在一年以上的各项费用,作为长期待摊费用,按照项目的预算计受

  本公司对除存货、递延所得税资产、融资租赁出租人未担保余值、金融资产、按成本

  法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、未探明石油

  本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本

  公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定

  可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

  值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的

  可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组

  的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其它资产或者资产组的现金流入为依据。

  当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值的,本公司将其账面价值减记至可收

  资产组是本公司可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产

  在非同一控制下企业合并时,支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资

  本公司于期(年)末,将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试,计提的减值准备计入

  本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房

  公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补偿等与获得职工提

  本公司职工薪酬当期计提当期发放,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成

  本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债:该义务是企业承担的

  现时义务;履行该义务很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。

  待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足上述条件的,确认为预计负

  本公司承担的其他义务(如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等)满足上述条件,确

  (2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施

  本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,按照完工百分比法确认

  本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

  (1)已发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务

  (2)已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,

  让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等,在同时满足以下条件时,才能予

  对于经营租赁的租金,出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损

  益。出租人、承租人发生的初始直接费用,计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当

  政府补助在同时满足下列条件的,才能予以确认:①公司能够满足政府补助所附条件;

  (1)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

  的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。 元)计量。

  (2)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计

  入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政

  府补助,分别情况处理:用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,

  并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,

  (3)已确认的政府补助需要返还的,分别情况处理:存在相关递延收益的,冲减相关递

  延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

  本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税费用和

  递延所得税费用。将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

  入股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余的当期所得税

  当期所得税费用确定:本公司按照有关税法规定,结合当期发生的交易和事项,计算

  递延所得税费用确定:按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得

  税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即为递延所得税费用。

  本公司根据主管税务机关核定,所得税采取分月预缴,年终汇算清缴方式,在年终汇算

  清缴时,少缴的所得税税额,在下一年度内缴纳;多缴纳的所得税税额,在下一年度内抵

  本公司盈利预测表系根据《企业会计准则》及其相关补充规定,以本公司的有关资料为

  月实际营业收入和变动趋势为基础,结合 2012 年度和 2013 年度市场对公司产品的需求、 2012 年

  公司经营计划、生产经营状况确定。其中销售量是依据以前实际销售量的历史资料,结合

  预测期间合同签订情况、生产经营计划和已实现销售量,同时考虑到预测期间销售量的变

  动趋势进行的预测;销售价格是依据以前实际销售价格的历史资料,结合市场价格水平、

  营业成本预测主要是依据公司各产品的历史数据结合 2012 年度和 2013 年度的生产计

  划及各产品单位千瓦的历史消耗情况及变动趋势,合理确定原材料成本、燃料动力、直接

  (1)原材料及燃料动力成本:通过分析本公司历史年度单位千瓦的消耗水平,考虑未来

  (2)直接人工成本:主要根据人事劳资部门和计划部门根据未来企业发展考虑的生产人

  员数量以及未来工资水平增长综合确定,未来工资增长水平根据天津市近几年平均工资增

  (3)制造费用:根据本公司单位千瓦历史数据并结合 2012 年度及 2013 年度的生产计划

  ②折旧费:根据现有生产用固定资产、预测期间固定资产的增减变动情况及本公司采

  营业费用主要包括包干费、仓储费、运输费等项目,营业费用的预测是根据营业费用

  ①包干费、仓储费、运输费:根据历史年度收入与包干费、仓储费、运输费的比例关

  ②其他费用:其他营业费用为企业的日常支出,数额不大,因此这些费用的预测值以

  公司的管理费用主要包括管理用固定资产折旧费、管理人员工资、养老保险费、教育

  经费、工会经费、办公类费用、研发费用等项目。预测根据 2010 年度、2011 年度及 2012

  年 1-6 月的实际情况,结合 2012 年度及 2013 年度的经营计划及经营规模适当确定。其中:

  ①人员工资:管理费用中的人员工资指管理人员的工资,对于人工工资的预测,主要根

  据人事劳资部门和计划部门根据未来企业发展考虑的人员增加以及未来工资水平增长综合

  确定,未来工资增长水平根据天津市近几年平均工资增长水平以及企业对员工薪酬计划分

  ②各项保险及按标准计提的费用:包括工会经费、教育经费、养老保险、医疗保险、

  失业保险、住房公积金等,各项保险按照天津市劳动和社会保障局有关规定,同时参考企

  ③折旧费:管理费用中的折旧费指管理用固定资产计提的折旧,按照管理部门实际使

  ④业务招待费、差旅费、印花税、研究开发费、运输费:根据历史年度收入与业务招

  ⑥其他管理费用:包括财产保险费、办公费、劳务费、低值易耗品、审计费等,按照

  2012 年度比 2011 年度预测数增加 4.60 万元,增幅 0.83%,主要原因为工资增加。 年度比 20

  财务费用预测主要是对利息支出进行预测,手续费及利息收入等项目根据经验数据预

  当期所得税费用是根据预测期间公司预计利润总额及其适用所得税税率计算确定。

  本公司 2012 年 7-12 月及 2013 年度实现盈利预测存在的主要问题:

  经济波动对各行各业均会造成影响,由于本公司属于塑料行业,受经济波动的影响较

  大。一旦产生经济波动,随着市场的萎缩、消费的减少,固定资产投资必然减少,会对本

  在经历了金融危机之后,市场经济开始回暖,各种原材料价格开始受经济逐渐恢复的

  影响,价格出现上涨的走势,原材料的价格波动将直接影响贸易企业的毛利率水平,因此,

  本公司在编制本盈利预测时,谨慎地考虑了上述事项可能对公司盈利预测造成的影响。

  同时,本公司拟采取以下措施,以消除或减轻上述事项可能对盈利预测造成的影响:

  1、加大市场营销力度,一是改善和充实营销队伍;二是完善激励政策,调整工资及奖

  励方案,充分调动营销人员的积极性;三是加强网点建设,提高营销队伍素质;进一步细

  化网点,提高销售覆盖面;四是明确主攻方向和目标;在区域划分上,既不能画地为牢,

  2、公司将坚持稳健的战略决策流程,让每一个落实的项目稳健推进,完成整体的生产

  和营销联网,发挥大企业大战略大营销的优势;在采购方面,严格保证产品品质和成本控

  制,为在市场领域的竞争提供保障;积极推行市场渠道建设、品牌建设,摆脱低层次的价

  3、原材料价格上涨必将提高公司的生产成本,因此,要应对原材料价格上涨带来的风

  险,必须在降低成本上下功夫。主要措施:与供应方签订战略合作协议,降低企业采购成

  本;实现管理创新,适应快速、便捷、高效、顺畅的管理体制,全面推行计划管理,加强

  全面预算管理,规范公司经营行为,建立资金使用的风险预警制度,引入先进的薪幅制工

  注:2013年度收入预测数比2012年度收入增加12,012年97万元,增加幅度为10.45%,主要原因为2013年度公司签订的塑料原材料固定采购合同数量增加

ST南江B:关于润华农水(天津)国际贸易有限公